Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 322-06-74 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 407-24-18 (бесплатно)

Договор гражданско-правового характера с физическим лицом (ГПХ) в 2019 году

Особенности договора ГПХ

Перечень всех работ Какие обязуется реализовать исполнитель, и подробное их описание
Сроки В какие исполнитель должен сдать работы в полном объеме
Условия и сроки оплаты По договору
Иные значимые условия Предусмотренные ГК для конкретного вида договора ГПХ

Предметом всякого гражданско-правового договора может выступать лишь конкретный результат труда или исполнение строго обусловленного задания.

Заказчик оплачивает не процесс осуществления работ, а конечный результат процесса. При исполнении задания исполнитель сам решает, каким образом ему действовать.

Заказчик не вправе влиять на ход процесса. То есть такие понятия трудового договора как режим труда, рабочее место, правила внутреннего распорядка, в договоре ГПХ отсутствуют.

Окончание исполнения заказанной работы или услуги непременно оформляется надлежащим документом, какой предусматривается текстом договора.

Нередко договор ГПХ представляется исполнителю как трудовой договор вследствие непонимания самим работодателем сути таких отношений.

И то, и другое абсолютно неверно. Некоторая схожесть структуры просматривается, но трудовые договора действуют на основании трудового законодательства, а договора ГПХ – на основе Гражданского Кодекса.

Договорным предметом становится итоговый результат А не трудовая деятельность
Сторонами договора признаются заказчик и исполнитель А не работодатель и работник. Исполнитель получает оплату за выполненную работу, а не за процесс ее выполнения
Обязанностью заказчика является своевременная оплата по договору А обязанностью исполнителя – качественное выполнение заказа в срок. Других гарантий относительно трудового процесса не предусматривается
Исполнитель не может оформляться В штатный состав организации-заказчика
Гражданские правоотношения по договору ГПХ Имеют разовый характер и заканчиваются сразу по выполнении работ
При оформлении договора ГПХ Запись в трудовую книжку не делается
Исполнитель не обязан Следовать правилам внутреннего распорядка в организации или локальным нормативам
Заказчик не вправе требовать присутствия исполнителя На конкретно рабочем месте, как не может и диктовать время или порядок исполнения работ
При отсутствии результата Оплата не производится
Работник получает зарплату А исполнитель – вознаграждение

Важно! Особого внимания заслуживает бухучет относительно выплат по договорам ГПХ.

Категорически запрещено проводить зарплату работникам и вознаграждение исполнителям по одним и тем же платежным ведомостям.

Составление бланка

Составляя бланк договора ГПХ особенно важно, чтобы в него не попали условия трудовых отношений.

В противном случае договор может быть переквалифицирован в трудовой, в случае проверки контролирующим органами или по заявлению работника в судебном порядке.

Наименование документа Договор ГПХ и конкретно его разновидность
Стороны правоотношений Заказчик и исполнитель, заказчик и подрядчик и т.д. с указанием реквизитов и личных идентифицирующих данных
Предмет договора Определенная работа или услуга
Дата начала и окончания действия договора Соответственно выполнения работ
Порядок оплаты Единоразово по выполнении работ, авансом, на промежуточных этапах
Порядок приема-сдачи работ Оформление актом или иным документом
Требования к качеству выполненных работ Описание результата, конкретные параметры
Ответственность сторон за нарушение договорных условий Неустойка
Подписи сторон
Предлагаем ознакомиться:   Как взять на работу инвалида 1 группы

К сведению! Заказчик, юридическое или физическое лицо, вправе оформить договор ГПХ с любым физлицом, с каким отсутствуют трудовые отношения.

Срок действия

В случае с договором ГПХ никаких уведомлений не требуется, договорные отношения заканчиваются одновременно с принятием и оплатой работ.

Основные вопросы регулируются Гражданским кодексом РФ, преимущественно главами 37 — о подряде и 39 — о возмездном оказании услуг, где прописано главное о договоре ГПХ — что это, в какой форме заключается, какие обязательные положения содержит.

Разница между подрядом и услугой заключается в том, что:

  • результат подряда — это вещественная, осязаемая работа (строительство, изготовление мебели, производство металлического изделия, ремонт, печать рекламной полиграфии).
  • результат услуги может выражаться в чем-то невещественном (юридическая или иная консультация, перевод, маркетинговое исследование).

Иногда под соглашения ГПХ маскируют трудовые отношения. К примеру, копирайтер пишет для организации тексты на постоянной основе. Но вместо трудоустройства с ним заключают договор оказания услуг. В чем достоинства и недостатки такой модели, рассмотрим ниже.

Возьмем определения закона:

  • Статья 702 ГК ч. 1: «По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его».
  • Статья 779 ГК ч.1: «По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги».

Сторонами договора могут выступать организации, ИП, физические лица. Когда мы говорим про договор ГПХ, часто на стороне заказчика выступает юридическое лицо, на стороне исполнителя — физическое.

Важно понимать, что гражданско-правовые отношения имеют разовый, заказной характер. Стороны равны в своих правах, не подчиняются и не зависят друг от друга, руководствуются только положениями договора, который заключается на определенный период и оканчивается с выполнением конкретной работы.

У взаимоотношений, которые возникают по договору ГПХ, есть явные отличия от трудовых:

  • исполнителю причитается не зарплата, а вознаграждение за оказанные услуги, выполненные работы;
  • ответственность исполнителя — за качество и своевременность исполнения, заказчика — за приемку и своевременную оплату;
  • исполнитель вправе привлекать субподрядчиков, если договором не предусмотрено иное. Рассчитывается он с ними самостоятельно;
  • отношения не оформляются в рамках трудового делопроизводства: не вносится запись в трудовую книжку, не ведется учет рабочего времени, не идет стаж. Исполнитель не подчиняется штатному расписанию, не вправе рассчитывать на отпуск и отпускные, на выплату больничных, декретных и т. д.
  • оплата за оказываемые услуги, ее размер и порядок, регулируются договором ГПХ. Она может производиться авансовыми платежами, по факту выполнения, поэтапно.
  • заказчик не отвечает за безопасность труда исполнителя, за его рабочее место, средства необходимой защиты, если только деятельность не ведется на его территории.
  • расторжение договора, его заключение, изменения и дополнения производятся по нормам, установленным в ГК. Прекращаются такие договоры с истечением срока их действия, взаимным соглашением или в суде.

На практике договоры ГПХ оформляются с фактическими работниками, когда работодатель по каким-то причинам не хочет принимать их в штат. К примеру, если должность не предусмотрена штатным расписанием или деятельность не свойственна в целом для организации.

Как написать заявление об увольнении по собственному желанию в 2018 году?

Предлагаем ознакомиться:   Имеют ли право коллекторы звонить на работу

Регулирование возникающих правоотношений между сторонами договора ГПХ, которыми являются заказчик (компания) и исполнитель, осуществляется не ТК РФ, а ГК РФ. Основными формами этих соглашений являются договора подряда и оказания услуг.

Все эти договоры в отличии от трудового для работника содержат наименьшее количество социальных гарантий.

Договор гражданско-правового характера с физическим лицом (ГПХ) в 2019 году

Договор гражданско правового характера предполагает, что его исполнители являются дееспособными гражданами. Никаких других ограничений не существует.

Единственно, организация должна учитывать, что если исполнителем по нему выступают ее работники, с которыми уже существуют контракты, то договор ГПХ можно легко переквалифицировать в трудовой. То есть желательно не оформлять такие соглашения со своим персоналом. Но это не запрещено законом.

Договор ГПХ может составляться с предпринимателем. Это намного выгоднее компании и не несет ей никаких опасностей.

Отличием данного соглашение является еще и то, что его можно оформить с несколькими людьми одновременно.

Срок действия

Работа по гражданско правовому договору длится до момента ее исполнения, который в большинстве случаев выражен конечным результатом. Это и составляет главное отличие ГПД от трудового, для которого период его действия продолжается достаточно большое количество времени.

Желательно не заключать договора ГПХ друг за другом с одним работником на однотипные работы и услуги. Они могут при проверке быть рассмотрены как трудовые.

Уплата налогов

Вопрос читателя: что будет, если вместо трудового договора с физическим лицом подписать ГПХ

Сторонами соглашения выступают юридические и физические лица, организации, индивидуальные предприниматели. Документ является разовым, причем заказчик и исполнитель имеют равные права, не зависят друг от друга и во взаимоотношениях руководствуются только положениями подписанного договора. Когда работа завершается, гражданско-правовой договор (ГПД) теряет силу.

В теории вы можете попробовать описанную схему, но первая же проверка закончится плачевно. Договор в подобных случаях рассматривается как возмездный: стоимость товара будет считаться доходом подруги. Проще сразу оформить отношения по закону, чтобы избежать штрафов.

Оформление по договору ГПХ в 2019 году: особенности

Труд физических лиц может использоваться на основании отношений гражданско-правовых.

Особенно целесообразно подобное оформление, когда необходимо выполнить конкретную работу с получением не менее конкретного результата.

Но при этом сами физические лица должны понимать разницу между трудовыми отношениями и гражданскими.

Порой при приеме на работу нового сотрудника работодатель предлагает заключить трудовое соглашение, но при этом запись в трудовую книжку не вносит.  Скорее всего, в этом случае будет иметь место договор ГПХ.

Более того работодатель в одностороннем порядке сможет прекратить гражданско-правовые отношения в любое время.

Можно ли работнику оспорить гражданский договор, если в действительности наличествуют трудовые отношения?  Да, работник может в судебном порядке потребовать переквалификации договора.

Для этого нужно доказать наличие определенного рабочего места, соблюдение режима работы и трудового распорядка, выполнение распоряжений работодателя.

Предлагаем ознакомиться:   Обременение земельного участка сервитутом

Договор гражданско-правового характера с физическим лицом (ГПХ) в 2019 году

Для работодателя последствиями переквалификации договора ГПХ в трудовой станут:

  • необходимость доначисления налогов;
  • привлечение к административной ответственности;
  • восстановление работника в правах относительно предусмотренных трудовым законодательством гарантий.

Но есть некоторые нюансы, касающиеся и непосредственно соглашения гражданско-правового вида. Это налогообложение и возможность оформления такого договора между физлицами.

Важно! Условие договора, предусматривающее обязанность исполнителя уплатить НДФЛ, противоречит НК и с заказчика не снимает данную обязанность.

Причем в базу налогообложения вносятся и расходы исполнителя, возмещаемые заказчиком. При выплате аванса, с такового также исчисляется НДФЛ.

Физические лица нередко оказывают друг другу различные услуги на платной основе. При этом, как правило, не заключается никаких договоров.

Вопросы взаимоотношений ограничиваются устной договоренностью. Оплата свершается из рук в руки по выполнению работ.

И ни одна из сторон не задумывается о возможных негативных последствиях, пока с таковыми не столкнется. Например, исполнитель выполнить работу не качественно или заказчик откажется платить.

Доказать свою правоту в подобной ситуации будет сложно любой из сторон. Все основывается только на «честном слове».

В случае судебного разбирательства единственным аргументом становятся свидетельские показания, что не является достаточно веским аргументом.

Оный обладает юридической силой и становится подтверждением договорных отношений. Нотариального заверения подобный документ не требует.

Когда физлицом оформляется договор гражданско-правового характера с физическим лицом, бланк должен содержать такую информацию:

  • сущность услуг или работ;
  • порядок их исполнения;
  • срок исполнения;
  • порядок оплаты;
  • требования к качеству работ/услуг;
  • причины досрочного расторжения отношений;
  • данные сторон, их контактные данные, личные подписи с расшифровкой.

Заключать гражданско-правовой договор с физлицом следует в ситуациях, когда невозможно квалифицировать отношения как трудовые.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

  1. Подряд подразумевает, что результат выполненных работ имеет материальную форму. Например, нанятый человек строит дом, шьет одежду, делает ремонт.
  2. Услуга не подразумевает, что в итоге появляется новый материальный объект. Она заключается в обучении, консультациях и других неощущаемых предметах. При этом оплачивается не конечный результат, а процесс работы.

Иногда заключение договора ГПХ с физическим лицом производится, чтобы скрыть оказание трудовых услуг. Важный нюанс заключается в том, что гражданско-правовой документ регулируется ГК РФ, а не ТК РФ, поэтому для работодателя вариант выгоднее.

ГПХ с физическим лицом
Особенности документа ГПХ

При отношениях гражданско-правового характера наниматель не имеет права делать записи в трудовой книжке. Но это не означает, что отработанное время не войдет в страховой стаж исполнителя. При подписании договора ГПХ с физическим лицом обязательно делаются взносы в ПФ. Благодаря этой особенности нанятый человек не теряет начисления будущей пенсии.

Запись в книжку делается, когда вы заключаете с физическим лицом трудовой договор (ТД). Судя по вашим словам, он необходим, поскольку занятость является основной. По ГПД подобный вариант невозможен. Например, на его основании вы можете обратиться к мастеру, чтобы он разово починил компьютер.

ТД ГПД
Работник обязан соблюдать нормативные акты локального характера, существующие на предприятии. К ним относятся распорядок труда и отдыха, установленное рабочее время, дресс-код. На исполнителя, нанятого для проведения работ, действие нормативных локальных актов не распространяется. Что касается расписания, то он имеет право самостоятельно устанавливать режим труда и отдыха.
Если срок действия документа не оговорен изначально, считается, что он заключен на неопределенный период. Обязательное условие — устанавливается срок договора ГПХ с физическим лицом, в который должна быть выполнена работа.
Предметом выступает не конкретный разовый результат, а выполнение трудовой функции. Исполнитель занимается проведением определенных работ или оказанием оговоренной услуги.
Работник выполняет распоряжения нанимателя. Физическое лицо выполняет требования, установленные в техническом задании или в приложении к основному документу.
Сотрудник получает заработную плату. Исполнителю перечисляют деньги за определенное поручение.
Работник получает право пользоваться всеми социальными защитами, оговоренными в Трудовом кодексе. Гарантии, установленные в ТК, не распространяются на гражданина, если он работает по ГПД. Ему не оплатят отпуск или больничный.
Минимальный размер оплаты регулируется действующим законодательством. Цена услуг или подряда определяется сторонами, подписавшими документ.
Нужно составлять приказ о приеме на работу, заводить личное дело, а по необходимости и трудовую книжку. Кадровые документы не оформляются, трудовая книжка не заводится.

С точки зрения заказчика, у ГПД есть ряд преимуществ:

  • оплачивать необходимо конечный результат работы, а не время, затраченное на его достижение;
  • если подписан типовой документ без дополнительных условий, то необходимость обеспечить наличие нужных материалов и инструментов возлагается на исполнителя;
  • оплачивать отпуск или больничный не придется.

Перечисленные преимущества для заказчика автоматически превращаются в недостатки для исполнителя.

Но у заключения ГПД с физическим лицом есть и плюсы для нанятого человека:

  • нет необходимости подчиняться локальным нормативным актам;
  • можно работать с несколькими заказчиками;
  • допускается определять свой график.

По сути для исполнителя риски в том, что он не получает оплачиваемого отпуска или больничного. Для заказчика же главное, чтобы проверка не нашла признаков трудовых отношений. Другая опасность — исполнитель может сам обратиться с жалобой в соответствующие органы и потребовать, чтобы документ сочли трудовым.

ГПХ с физическим лицом
Разница между ТД и ГПХ

Примером послужит случай, когда юридическое лицо сочло решение Фонда социального страхования неправомерным. Оно было оспорено в суде, где сторона, ранее выступавшая в роли заказчика, предъявила бумаги гражданско-правового характера. В результате она доказала следующее:

  • тип работ не подразумевал, что выполняющее их лицо принимает во внимание внутренний распорядок компании;
  • хотя нанятый работник соблюдал правила пожарной безопасности, находясь на территории организации, это не изменило гражданско-правовой природы трудовых отношений.

В итоге компания выиграла дело, и платить штраф ей не пришлось. Главное, чтобы признак трудовых отношений действительно был отдельным: если проверка и суд увидят комплекс факторов, решение окажется не в вашу пользу.

При составлении ГПД обращайте внимание на правильный выбор его типа:

  1. Если работы проводятся по договору подряда с физическим лицом, оно имеет право обратиться к субподрядчикам. Исполнитель же, предоставляющий услуги, обязан делать это самостоятельно.
  2. Заключили соглашение об оказании услуг? Расторгнуть его удастся по желанию одной из сторон. Сложнее обстоят дела с договором подряда, поскольку необходимы определенные условия: они указываются в ГК РФ (ст. 709, 719, 745).
  • НДФЛ (он удерживается из дохода исполнителя, поэтому нюанс необходимо учитывать при установке расценок);
  • отчисления на медицинское и пенсионное страхование (от ОСС на утрату физическим лицом трудоспособности или его материнства наниматель освобождается).

Риски для заказчика и исполнителя

Главный риск для заказчика в этой ситуации: трудинспекция или суд по обращению работника может признать гражданско-правовые отношения трудовыми. В этом случае организацию обяжут произвести соответствующие выплаты сотруднику, оформить с ним трудовой договор.

Ответственность за уклонение от заключения трудового договора и подмену его на ГПХ наступает по ст. 19.1 ТК РФ, штрафы предусмотрены частью 4 ст. 5.27 КоАП РФ:

  • директору грозит взыскание в размере 10 000-20 000 рублей,
  • ИП — 5 000-10 000,
  • организации — 50 000-100 000.

Сопутствующими рисками станут: проверки налоговой, трудовой инспекций, судебные разбирательства и т. д. Если подобное нарушение допускалось раньше (в течение года), директора могут дисквалифицировать.

Чем рискует исполнитель?

  • во-первых, тем, что заказчик может оказаться недобросовестным и не заплатит за работу. Тогда взыскание будет проходить через судебную процедуру, требующую времени, финансовых затрат, сил и нервов.
  • во-вторых, когда человек на постоянной основе ведет некую деятельность, получая доход, он обязан зарегистрироваться в качестве ИП (или создать ООО). То есть легализовать свою деятельность. Если он этого не делает, то фактически подпадает под ответственность по статье 14.1 КоАП, часть 1. Размер штрафа небольшой — 500 – 2 000 рублей. Но по факту установления такой деятельности налоговая доначислит полагающиеся налоги, пени, штрафы за неуплату.

Увольнение по сокращению штатов – какие компенсации положены работнику?

Вопрос читателя: что будет, если вместо трудового договора с физическим лицом подписать ГПХ

Заказчик, заключая договоры подряда или услуг, получает определенные выгоды:

  • не наступает обязанности по выполнению норм, предписанных ТК. Это, к примеру, выплата зарплаты дважды в месяц, компенсационные, командировочные и иные оплаты, соблюдение правил охраны труда, оплата простоев, отпускных, больничных листов, декретного отпуска.
  • ГПХ влечет налоговые преимущества. В частности, из суммы, причитающейся исполнителю, заказчик не начисляет страховые взносы в ФСС, связанные со временной нетрудоспособностью или материнством.

Минус в том, что полностью от уплаты налогов и взносов заказчик не освобождается. Более того, именно на нем лежит ответственность за отчисления суммы налогов и страховых взносов с выплат, причитающихся исполнителю.

Имеются в договоре ГПХ и свои плюсы и минусы для работника. Преимущества таковы:

  • исполнитель равноправен с заказчиком, не подчиняется ему.
  • не обязан выполнять правила трудового распорядка и иные нормы, действующие в организации, должен соблюдать только положения договора.
  • возможность легально оформить кратковременную работу или подработку;
  • защищенность нормами гражданского законодательства по сравнению с работой, которая выполняется под «честное слово».

Недостаток в том, что человек по факту лишается всех социальных гарантий, которые мог бы получить при оформлении трудовых отношений.

Когда расторжение происходит по инициативе нанимателя, исполнитель может потребовать возмещения убытков, хотя на практике доказать их сложно. Вывод? Гражданско-правовой договор подряда с физическим лицом в первую очередь защищает интересы заказчика.

Ситуация с предоставлением услуг обстоит проще, поскольку стороны могут по желанию отказаться от договора. Запретить это в тексте нельзя, как и указать срок, за который нужно предупреждать о прекращении отношений.

  1. Наниматель обязан сделать взносы, не перечисленные вовремя в ФСС. К изначальным суммам добавляются пени и штрафы.
  2. Ему придется компенсировать работнику недополученные выплаты (например, за время отпусков) и моральный ущерб.
  3. Законодательство предусматривает административную ответственность за сам факт нарушения. В результате заказчик заплатит штрафы: для должностного лица сумма составит 10 000 — 20 000 руб. Для индивидуального предпринимателя она будет назначена в размере 5 000 — 10 000 руб., а для юридического лица расход достигнет 100 000 руб.

Инспекторы также имеют право самостоятельно переквалифицировать ГПД в трудовой. Чтобы избежать неприятных последствий, сразу оформляйте надлежащие документы.

Переквалификация договоров ГПХ в трудовые договора

Обязательно к нему должен идти акт выполненных работ (оказанных услуг), который составляется в самом конце и отражает приемку-передачу результатов.

Договор гражданско-правового характера с физическим лицом (ГПХ) в 2019 году

Если при его исполнении у сторон возникают разногласия, они решают их на основании ГК РФ.

Действие гражданского договора заканчивается тогда, когда исполнить в полной мере выполнил все работы, а заказчик принял их. Однако возникают ситуации, когда договор необходимо завершить до этого момента.

В случае, если желание сторон в расторжении обоюдное, то можно составить и подписать соглашение. В нем необходимо указать, что договор по определенной причине считается расторгнутым, и стороны претензий не имеют.

Если же расторжение происходит по инициативе одной стороны, то это можно сделать только в судебном порядке. При этом инициатор расторжения должен отправить второй стороне письменное предложение, а в случае неполучения ответа или получения отказа — обратиться с требованием о расторжении в суд.

Следовательно, само по себе наименование договора не может служить достаточным основанием для отнесения его к трудовым или гражданско-правовым договорам. Основное значение имеет содержание договора.

Если судебное решение подтвердит наличие трудовых отношений, работодатель обязан оформить с работником трудовой договор (п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 17.03.2004 № 2). Датой начала трудовых отношений между работником и работодателем будет считаться день вступления в силу гражданско-правового договора.

  • заказчиком на основании письменного заявления исполнителя;
  • заказчиком на основании не обжалованного предписания инспектора труда;
  • судом по обращению исполнителя;
  • судом по материалам государственной инспекции труда и иных уполномоченных органов.

dogovor-GPH

Следовательно, работодателю придется оплачивать работнику периоды временной нетрудоспособности, предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск и доплатить страховые взносы.

Кто же может обратиться в суд с заявлением о переквалификации договора подряда в трудовой договор?

Заключать договор подряда может любое лицо: юридическое или физическое. Отношения, возникающие на основе документа, подразумевают выполнение определенного объема работ в установленные сроки. При этом нанятая сторона имеет право справляться с поставленными задачами своими силами или привлекать третьих лиц.

подряд ГПХ с физическим лицом
Договор подряда: пример ГПХ

Исполнитель несет ответственность за следующее:

  • качество выполнения работы;
  • соблюдение сроков;
  • сохранность материалов или оборудования нанимателя.

Также в тексте оговаривается цена работ или способ определения их стоимости. Если конкретные цифры не указываются, расчеты производятся на основании положений ст. 424 ГК (п. 3).

  1. В тексте не должна устанавливаться определенная трудовая функция исполнителя. Вы имеете право подписать договор на разовое предоставление клининговых услуг, и у налоговой службы не возникнет вопросов. Но указывать, что исполнитель будет регулярно делать уборку в офисе, нельзя.
  2. Оплачиваться должен не процесс работы, а итог. Например, если исполнитель делает клиниг, а деньги получает после оформления акта сдачи работ, то претензий не возникнет. Если ему платят на постоянной основе, то отношения могут рассматриваться как трудовые. Риск увеличивается, когда денежные переводы делаются 1—2 раза в месяц по фиксированным датам.
  3. Важный показатель — обеспечение определенных условий труда без уточнения этого нюанса в тексте документа. Руководство предприятия покупает моющие средства для уборки? У налоговых служб возникнут подозрения, что заказчик избегает заключения трудового договора. Одного фактора недостаточно, но при наличии других признаков он станет основанием для разбирательства.
  4. Систематическое перезаключение или продление документа — частая ошибка, которую допускают наниматели. Особенно велик риск, если физическое лицо выполняет одно и то же поручение.
  5. Правила начисления вознаграждения также выдают трудовые отношения. При заключении ГПД с физическим лицом нельзя применять тарифные ставки, оклады или коэффициенты трудового участия.
  6. Если наниматель предоставляет социальные гарантии и требует соблюдать внутренний распорядок предприятия, ревизоры ФСС признают документ трудовым.

При составлении договора ГПХ с физическим лицом необходимо учитывать все нюансы, иначе нанимателя ждут штрафы.

  • использование в тексте терминов ТК (“работодатель”, “должность”, “профессия”);
  • перевод сотрудников из штата на аутсорсинг (если человек был в штате компании, а затем уволился и начал оказывать услуги как физическое лицо или ИП, то сотрудники госорганов придут к выводу, что действия направлены на получение выгоды в сфере налогообложения);
  • отсутствие перечня услуг или объемов работы в тексте (признак того, что для сторон важен процесс труда);
  • прием по личному заявлению, включение в штат;
  • несамостоятельность работника, который фактически выполняет поручения начальника;
  • закрепление в тексте необходимости соблюдать локальные акты предприятия.

Если допускать подобные нарушения, то первая же проверка со стороны налоговых органов переведет договор в ТД.

Что такое договор ГПХ: правовые особенности

Как уже сказано выше, выплаты по соглашениям ГПХ, — доход гражданина, который облагается НДФЛ, что закреплено в пп.6 п.1 ст. 208 НК.

разрыв договора

226 статья НК РФ устанавливает, что заказчик выступает налоговым агентом. Поэтому обязан исчислить налог, удержать из вознаграждения и перевести в бюджет. Соответственно, все эти операции необходимо правильно отражать в отчетности.

Из суммы вознаграждения исполнитель вправе потребовать стандартный и профессиональный вычет (ст. 210, 221 НК). Для этого он должен предоставить подтверждающие документы:

  • заявление и свидетельства о рождении детей — на стандартный вычет;
  • заявление и доказательства расходов — на профессиональный (связанный с выполнением обязательств по договору).

В случае предоставления этих вычетов их сумма вычитается из налогооблагаемой базы по НДФЛ.

Особенность, которой обладает договор ГПХ, – страховые взносы в 2018 году и 2019 годах уплачиваются в зависимости от того, застрахован исполнитель от несчастных случаев либо нет. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний перечисляются в ФСС РФ, если это отражено в соглашении. Если такого условия не содержится, отчисления не производятся.

В соответствии с п. 1 ст. 420 НК необходимо учитывать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. По основаниям временной нетрудоспособности и в связи с материнством взносы не начисляются. Правильные проводки легко найти в 1:С ЗУП.

Как составить договор ГПХ

При составлении гражданско-правового договора нельзя использовать в нем понятия и термины из трудового права. Важно понимать, что в таком соглашении не может быть понятий «работника», «работодателя» или «заработной платы».

Составление договора начинается с указания даты и места его составления. После этого описываются стороны соглашения. Тот, кто выполняет услугу по договору – исполнитель, автор или подрядчик, в зависимости от характера оказываемых услуг.

Необходимо указать его полные Ф.И.О., данные паспорта и место жительства. Принимающая сторона — заказчик, информация о ней должна содержать полное наименование или Ф.И.О. предпринимателя, ИНН или ОГРН, данные лица, представляющего сторону и документ, на основании которого оно действует.

В следующем разделе подробно описывается предмет договора. Здесь нужно указать, какую именно работу должен выполнить исполнитель, до какого срока. Также же стоит уточнить, допускается ли досрочное выполнение услуг.

Кроме этого, сюда можно включить информацию о том, чьи инструменты и материалы будет использовать исполнитель. Допускается указать на факт компенсации исполнителем их стоимости, или в виде таблицы перечислить наименование и количество передаваемого собственного сырья.

Ни в коем случае в гражданско-правовом договоре нельзя указывать в какое время дня исполнитель может выполнять работы по договору, подчинение нормам трудового распорядка компании, обязанность выполнения работы лично без привлечения подрядчиков.

Все указанные случаи присущи стандартному трудовому договору, и их наличие в гражданском соглашении может повлечь переквалифицирование его инспектором в трудовой, с вытекающими отсюда штрафами и обязанностями.

В следующем разделе описываются права и обязанности сторон. В нем можно указать, к примеру, на обязанность исполнителя бесплатно устранить выявленные в работе недостатки, или право заказчика в любое время контролировать ход выполнения работы.

Затем идет раздел с ценой договора. В нем нужно перечислить все суммы, которые получит исполнитель после выполнения работ — основная цена, компенсация стоимости материалов и т. д. В гражданско правовом договоре ни в коем случае нельзя указывать, что вознаграждение выплачивается, к примеру, ежемесячно в виде определенной суммы.

В то же время, если работа разбита на этапы, можно оплачивать каждый отдельно. Но в этом случае необходимо в тексте договора подробно расписать по каким признакам определенный этап будет считаться выполненным.

Никаких социальных выплат – больничного, отпусков и т. д, гражданское соглашение не предусматривает, поэтому они должны отсутствовать в этом договоре.

В следующем разделе нужно рассмотреть ответственность сторон — за несвоевременную оплату, нарушения срока выполнения работ, низкое качество.

Завершается гражданский договор разделом с реквизитами и подписями сторон.

Неотъемлемой частью этого документа является акт.

Он может оформляться в свободной форме. В документе должен присутствовать факт приемки-передачи результатов, а также информация об отсутствии или наличия претензий сторон друг к другу.

Не хотите использовать готовый шаблон? Составляйте документ по следующей инструкции:

  1. Укажите стороны, между которыми заключается соглашение.
  2. Сформулируйте права и обязанности заказчика и исполнителя. Не используйте в тексте терминов, относящихся к сфере ТК РФ, иначе при проверке возникнут вопросы.
  3. Четко изложите, какой объем работ и в какой срок надлежит выполнить, предоставляет ли наниматель материалы и инструменты, оплачивает ли убытки, связанные с возможными травмами. Если стороны готовы продлевать сроки, это указывается в тексте.
  4. Установите размер вознаграждения или порядок его расчета.
  5. Оговорите ответственность сторон, по необходимости сделайте дополнительные уточнения.
  6. Чтобы избежать конфликтных ситуаций, в текст вносят условия регламента для решения споров и основания для расторжения.

В заключение указываются реквизиты нанимателя и физлица, ставятся подписи.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector