Договор беспроцентного займа с учридителем

Образец договора беспроцентного займа (заполненный бланк)

• Деньги передаются предприятию на возвратной основе. Как следствие – отсутствие налоговых вычетов;

• Средства выдаются на беспроцентной основе, т.е. – вы решаете финансовые трудности предприятия и не переплачиваете.

Получается, по таким займам нет никаких переплат. Оценить преимущества, которые открывает договор займа учредителя с ООО беспроцентный, образец его представлен на сайте, вы можете сразу же после заключения. Главное – правильно составить соглашение во избежание разногласий.

Чтобы правильно заполнить документ, нужно разобраться во всех пунктах. В договоре займа от учредителя нужно отразить ряд важных и значимых моментов.

Указываем полное ФИО заимодателя, данные паспорта адрес. Заемщику важно указать название компании, а также – указать организационно-правовую форму предприятия (к примеру, ООО «Калинка»). Помимо этой информации юр. лицу необходимо указать ФИО учредителя компании. При помощи нашего конструктора договоров делать это легко и просто.

«Петров Василий Иванович, именуемый в дальнейшем как Заимодатель, и ООО «Калинка» в лице директора Петрова Василия Ивановича, действующего на основании устава и именуемое в дальнейшем как Заемщик… и далее по тексту».

«Заимодатель передает Заемщику заём на беспроцентных условиях в размере 1000 (одной тысячи)».

Вы можете не прописывать в этом пункте условие о вознаграждении. Зафиксируйте это отдельно – укажите, что «проценты за пользование заемными средствами не начисляются».

Договор беспроцентного займа от учредителя – обязательный документ, заключающийся между сторонами для уточнения вопроса сделки и условий по ней. В нем прописывается процентная ставка за пользование, кредитный лимит и условия возвратности. Помимо этого, учредитель вправе оформить займ беспроцентного характера.

При этом налогообложение фактически все равно осуществляется. Даже несмотря на то, что человек не получает дохода, он мог бы его иметь. И даже если доход только предполагаемый, налогообложение осуществляется в соответствии с правовым актом Министерства Финансов от 25мая 2015 года.

Такая ситуация возможна только при признании контролируемой сделки при взаимозависимых лицах. А признаются таковыми все физические лица и юридические, если долевое участие составляет более четверти активов. Фактически человек может в этой ситуации действовать в ущерб своего интереса.

И если у собственника доля свыше 25%, а он одалживает меньшую сумму, то налогообложением такой доход не облагается.

При беспроцентном займе налоговая база не увеличивается в соответствии с письмом Министерства финансов от 9 февраля 2015 года. Если выдаются кредитные обязательства от учредителя ООО физическому лицу, то у последнего возникает доход в качестве отсутствия процентов.

И соответственно, все это облагается налогом на доходы физических лиц. Но налогообложение здесь гораздо ниже, чем проценты по кредитам банка.

Как взять займ на карту без отказа онлайн за 5 минут? Узнайте далее.

Договор беспроцентного займа с учридителем

Регламентирует данный вопрос параграф 1 глава 42 Гражданского кодекса Российской Федерации. Именно данный закон оговаривает все отношения, которые связаны с предоставлением займа и договоренность между учредителями и компаниями.

По закону получается, что:

  1. не запрещается оформление договоренности письменно при такой ситуации;
  2. законодательство не ограничивает срок заимствования денежных средств и размер займа;
  3. не запрещает безвозмездные сделки денежного характера.

Все что не запрещается в законодательстве, разрешено для исполнения. Участники могут самостоятельно в документах прописывать все условия заимствования в соответствии с действующим законодательством.

Принимает решение о необходимости заимствования денежных средств совет учредителей организации с ограниченной ответственностью. Документ оформляется двумя сторонами – учредителем и директором организации, где прописываются все условия. В документе также отражаются реквизиты сторон.

Директор вправе действовать от лица компании и выступать также заимодавцем. Это не регламентируется ни в одном правовом акте.

Деятельность большей части юридических лиц (за исключением некоммерческих организаций) направлена на извлечение прибыли.

Однако в процессе деятельности фирма может столкнуться с необходимостью дополнительных финансовых вложений.

Вариантов действий будет несколько – получение кредита, займа, привлечение инвестиций, но в некоторых случаях лучше воспользоваться возможностью заключения договора беспроцентного займа с учредителем.

Общие моменты

Учредители особенно заинтересованы в деятельности своей организации.

Договор беспроцентного займа с учридителем

Правильное регулирование фирмы, управление ей и привлечение денежных средств в нужный момент позволит в будущем получать стабильную прибыль, которая будет распределена как раз между учредителями в порядке, установленном Уставом.

Принимать решение о привлечении заёмных средств может либо учредитель, либо управляющий орган организации, всё зависит от уставных документов и положений, которые они закрепляют.

При этом у компании будет несколько вариантов действий. Получение кредита или займа применяется на практике достаточно часто, но не всегда выгодно фирме, так как в периоды сложной экономической ситуации выплата процентов может быть не по силам.

В такой ситуации остаётся лишь рассчитывать на беспроцентный займ, получить который у сторонней фирмы или физического лица будет невозможно.

Суть такого разрешения очевидна – лицо прямо заинтересовано в деятельности фирмы, поэтому в нужный момент может выдать займ на условиях возвратности, но с учётом отсутствия процентов за пользование.

Что нужно знать

Данные взаимоотношения фактически являются отношениями заёмщика и займодавца, то есть на них распространяются нормы Гражданского кодекса РФ.

Договор беспроцентного займа Может быть заключен только с учредителем юридического лица
Сумма займа Законом не ограничивается
В качестве предмета займа могут выступать не только денежные средства, но и вещи (например, строительные материалы или иные расходные материалы) Родовой признак вещи должен быть чётко определён, займодавец возвращает не именно ту же вещь, а аналогичную ей
Ограничений по размеру доли в уставном капитале нет Займодавцем может выступать любой учредитель
Обязательное условие – это форма договора беспроцентного займа от учредителя, которая должна быть письменной Одних документов о передаче денежных средств недостаточно

Образец договора безвозмездного займа от учредителя

Договор может быть как целевым, так и нецелевым. В случае указания назначения денежных средств, может быть определён и порядок контроля за их распределением.

Так, займодавец может потребовать передачу документации, которая подтвердит целевое использование предмета займа.

Срок действия договорных отношений определяется в тексте сделки. Законодательных ограничений по этому поводу нет.

Стороны не должны забывать о сроке исковой давности, исчисление которого производится на основании действующего законодательства.

В данном случае применяется общий срок исковой давности, который составляет три года с момента нарушения права стороны, а не с момента возникновения отношений.

Так, рассчитывать трёхлетний срок, в данном случае, необходимо с даты предполагаемого возврата денежных средств.

: договор займа

Возврат, в данном случае, производится по требованию займодавца, а именно в течение тридцати дней после уведомления должника о необходимости возврата (если иное не установлено условиями договора).

Правовое регулирование отношений займодавца и заёмщика в данном случае регулируется общими правовыми актами, применяемыми для прочих отношений данного типа.

В первую очередь это Гражданский кодекс РФ, который регулирует основы договорных отношений, а также главные момент отношений относительно займа.

При возникновении вопросов относительно налогообложения стоит воспользоваться нормами Налогового кодекса, а также многочисленных разъяснений ФНС, подзаконными актами.

Практика позволит сформировать более чёткую правовую позицию и лучше подготовиться к процессу.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в обязательном порядке должен содержать следующие сведения:

  1. Название подписываемого сторонами документа, его дата.
  2. Реквизиты сторон и указание на тот факт, что займодавец является одним из учредителей заёмщика.
  3. Указание на предмет договора займа.
  4. Порядок передачи денежных средств (или иного предмета договора) и их возврат.
  5. Права и обязанности сторон.
  6. Дополнительные моменты, которые стороны считают необходимым указать в тексте договора.
  7. Подписи сторон и печать организации.

Обязательно необходимо предоставить займодавцу документ, подтверждающий факт передачи денежных средств, либо может быть использован банковский документ о перечислении средств с указанием назначения платежа. Прочие особенности договору могут зависеть от типа договора.

Если он директор ООО

Учредитель может одновременно являться и директором общества. В таком случае организация вправе принять от него займ по общим правилам.

Договор беспроцентного займа с учридителем

Фактически, беспроцентный займ будет доступен, дополнительные налоги, при этом, начисляться не будут, так как прибыль у организации не возникает независимо от системы налогообложения.

Основные виды

Обоснование правомерности займа от учредителя

Учредитель юрлица (физлицо или организация) вправе предоставить созданному им субъекту заемные средства, поскольку положения пар. 1 гл. 42 ГК РФ позволяют это сделать, не устанавливая никаких ограничений в части таких действий для учредителей. Причем на суть этих положений не повлияли корректировки, сделанные законом «О внесении изменений…» от 26.07.2017 № 212-ФЗ, в силу которых гл. 42 ГК РФ с 01.06.2018 приобрела новую редакцию.

Преимущества займа, предоставляемого учредителем, очевидны, т. к. вопрос о его получении:

  • решается оперативно;
  • не требует проведения предварительных согласований и систематического предоставления данных для контроля, как в ситуации с кредитом, выдаваемым банком;
  • может приниматься на очень выгодных для заемщика условиях (с более длительным сроком возврата или более низким процентом, чем при оформлении кредита в банке);
  • может завершиться прощением долга.
Предлагаем ознакомиться:   Примерный договор сдачи авто в аренду

Почему учредитель, предоставляющий заем, идет на такие условия? Потому что он сам заинтересован в обеспечении благополучной деятельности организации, в которой имеет долю участия и от которой ожидает получения дохода.

Договор на заем от учредителя: оформление

Беспроцентный договор оформляется по стандартной форме.

Как правило, в документе указывают:

  1. место и время составления документа;
  2. наименование сторон с указанием персональных данных;
  3. кредитный лимит по займу;
  4. срок, на который предоставлен кредит;
  5. стоимость кредитных обязательств или безвозмездность;
  6. права и обязанности каждой стороны;
  7. иные условия по договору;
  8. реквизиты всех сторон;
  9. печать и подпись уполномоченного гражданина.

Образец договора безвозмездного займа от учредителя

Займодавец обязан указать свою фамилию, имя и отчество, персональные данные. В пункте заемщика указывается компания со всеми реквизитами.

Без документов

Если оформлять заимствование денежных средств без документального сопровождения, то возникает возможность одностороннего отказа от выполнения обязательств. И это вполне правомерно. Ни одна судебная инстанция не сможет доказать факт передачи денежных средств на условиях возвратности без документального сопровождения.

Конечно можно доказать факт передачи денег при помощи приходно–кассового ордера или платежного поручения. В ней проводится это как хозяйственная операция. Но без документа о заимствовании данные документы не означают передачу денег на определенных условиях возвратности.

Как показывает судебная практика, при возникновении спорных ситуаций, необходимо доказывать несколько фактов, таких как:

  1. наличие договорных отношений по поводу займа;
  2. предоставление денежных средств организации учредителем.

При отсутствии доказательств, суд не признает договоренность.

Составление договора беспроцентного займа между учредителями и организацией предпочтительно, так как это позволяет доказать, что средства были предоставлены в долг. Само по себе перечисление суммы легко подтвердить, представив приходной ордер или платежный бланк. Однако эти документы не указывают, что средства являются долгом.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

В случае отказа предприятия возвратить принятые средства дело доходит до судебных разбирательств. Практика показывает, что нужно доказать два момента:

  • стороны взяли на себя обязательства;
  • заимодавец перечислил денежные средства.

Если один из этих фактов подтвердить не удается, суд может признать договор недействительным. А значит, вернуть свои деньги учредитель не сможет. Ввиду этого наличие письменного договора беспроцентного займа защищает кредитора от потери средств.

Отношения, возникающие в отношении займа, получаемого юрлицом, вне зависимости от того, кем оказывается заимодавец и какова сумма, даваемая им в долг, должны быть оформлены письменно, т. е. путем заключения договора (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Именно в этом документе нужно указать:

  • данные обеих сторон;
  • сведения о том, что именно передается в долг (денежные средства, вещи или ценные бумаги) и какова сумма (или стоимость) переданного;
  • условия пользования заемными средствами (период, цель, размер процентов, наличие залога);
  • порядок передачи-возврата занятого (в т. ч. досрочно осуществляемого возврата) и выплаты процентов;
  • иные права и обязанности сторон;
  • виды ответственности, наступающей при нарушении условий договора;
  • правила, вступающие в силу при форс-мажорных обстоятельствах;
  • порядок урегулирования спорных вопросов.

В отношении подлежащих передаче вещей и ценных бумаг дополнительно потребуется составить опись, содержащую указания на конкретные признаки передаваемых предметов.

Подробнее о составлении договора займа читайте в статье «Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя».

Как оформить беспроцентный договор займа с учредителем

На этапе создания организации учредители вкладывают в ее уставный капитал средства, которые становятся активами ООО. В ходе осуществления компанией деятельности, вложенных в уставный капитал средств может не хватать. Чтобы обеспечить нормальное функционирование фирмы, ее участник может заключить договор займа с ООО, передав определенную соглашением сумму денежных средств во временное пользование на безвозмездной основе, т.е. без процентов.

При заключении договора займа возникает вопрос – требуется ли уплачивать налог с привлеченных ООО денежных средств? На основании п.п. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при получении заемных средств организация не имеет дохода, соответственно такие средства не включаются в налоговую базу. Таким образом, ООО при получении займа освобождена от уплаты налога на прибыль.

Формы договора на законодательном уровне не установлено. Это значит, что при его заключении необходимо руководствоваться правилами, отраженными в ст. 807-818 ГК РФ, а также общими принципами составления гражданско-правовых соглашений. Так, в силу ст. 808 ГК РФ договор, в котором участвует юридическое лицо, обязательно заключается в письменном виде.

В нем необходимо указать следующую информацию:

  1. Сведения о том, когда и где он был заключен. Достаточно даты в формате хх.хх.хххх и указания на город, например, г. Москва.
  2. Информация о том, кто является сторонами сделки. Требуется указать Ф.И.О., паспортные данные участника ООО, адрес его регистрации; Наименование ООО, ее юридический адрес, ОГРН, ИНН, данные о лице, действующем от имени организации без доверенности.
  3. Данные о сумме, передаваемой в качестве займа.
  4. Срок действия обязательств по договору, т.е. срок, на который переданы денежные средства. Можно указать, что деньги переданы на срок до конкретной даты, прописав ее в договоре.
  5. Информация о беспроцентном характере сделки.
  6. Права и обязанности сторон соглашения.
  7. Порядок, в котором будут урегулироваться споры, при их возникновении.
  8. Подписи сторон. От имени организации договор подписывает ее единоличный исполнительный орган.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Можно ли дать взаймы учредителю в устной форме
  • Почему важно следить за сроками договоров
  • Где взять шаблон соглашения

Согласно положениям ГК РФ, договор займа, одна сторона по которому — юрлицо, заключается исключительно в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). То есть нужно все максимально задокументировать. Образец 2018 найдете в нашей статье.

Беспроцентность займа с участием собственника — законна. Но только соответствующее условие об отсутствии платы за предоставление денег обязательно должно быть прямо прописано в тексте соглашения. По умолчанию такие вещи не делаются. Иначе с заемщика могут быть взысканы проценты, рассчитанные согласно пункту 1 статьи 809 ГК РФ по ставке рефинансирования. В 2018 году данный показатель в России неуклонно снижается, но тем не менее, это уже будут непредусмотренные операции.

Есть одно исключение. Это случай, когда передача имущества идет не в денежной, а натуральной форме (абз. 3 п. 3 ст. 809 ГК РФ). Тогда условия о процентах в договоре может и не быть. Как раз — наоборот — если ничего не сказано, то за пользование деньгами платить ничего не нужно.

Также обязательна для займа сумма выдаваемых средств (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Иначе сделка может быть признана недействительной. Ничего страшного, если вы не можете сразу определиться с величиной транша. Всегда впоследствии можно заключить допник и добавить нужную часть, скорректировать график и размер платежей контрагенту.

При выдаче беспроцентного займа обществу учредителем компании никаких доходов у фирмы не возникает ни на общем режиме, ни на упрощенке (подп. 10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Конечно, если договор действующий, то есть срок погашения по нему не прошел. Поэтому следите за датами и при необходимости своевременно продляйте действие соглашения. Делать это можно сколь угодно раз.

В обратной ситуации, если заем выдает общество, у учредителя-физлица при получении денег возникает материальная выгода, с которой нужно уплачивать НДФЛ по тарифу 35% (для нерезидентов — 30%). Сумма выгоды по рублевым договорам считается исходя из двух третей (2/3) ставки рефинансирования от всей массы долга и за весь период займа (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Как видите, беспроцентный договор в пользу физика не такой уж безобидный. Поэтому рекомендуем брать его за образец в 2018 году очень осторожно. Если средства есть в наличии, намного безопаснее и правильнее выдавать собственнику ООО дивиденды.

Внимание: независимо от применяемой системы налогообложения при получении бесплатного займа компанией материальная выгода от экономии на процентах у нее не возникает.

Зарплату в компании за декабрь выдали 29 декабря. На этот момент доход по материальной выгоде еще не появился. Значит, удержать налог нужно при выплате аванса в январе 2018.

С 1 января 2016 года ставку рефинансирования приравняли к ключевой. Сегодняшний уровень последней — 7,50%. Это новое значение, действующее с 12 февраля 2018 года (Информация Банка России от 09.02.2018)

Показатель 7,50% будет действовать до очередного заседания Совета директоров ЦБ РФ по вопросу данного показателя. Собрание запланировано на 23 марта 2018. Банкиры могут пересмотреть текущий уровень либо оставить все как есть до следующего раза. Все решения по ставкам удобно смотреть на официальном сайте ЦБ РФ, где публикуются все пресс-релизы о решениях Совета директоров Банка России.

Имейте в виду, что в последнее время идет тенденция к понижению ставки. Так, к началу 2018 года, а если быть точнее — с 18 декабря 2017 года, она был опущена на полпроцента (50 базисных пунктов) с 8,25 % до 7,75% годовых. И вот в феврале — снова понижение.

Так вот, если брать ставку 7,50%, то 2/3 от нее составляет 5% (7,50% x 2/3). Значит, предоставив заем учредителю-физлицу под 5% и выше, нормы о расчете матвыгоды и ее налогообложении вы обойдете. Иначе — придется считать подоходный налог.

Предлагаем ознакомиться:   Как записаться в уфмс на получение гражданства через госуслуги

Если прописано условие «без процентов», то матвыгода, как мы уже говорили, считается исходя из всей ставки, равной сейчас 7,50%.

Откуда взять образец на бесплатный заем (многие ошибочно говорят — займ) между ООО и его собственником — вопрос не праздный. Ведь типовой формы подобного документа нет.

На юрсайтах и в других деловых источниках предлагаются те или иные образцы. В работу берите их только после проверки содержания и формата.

Если поисками заниматься не хотите, воспользуйтесь нашим вариантом соглашения.

От общества к учредителю заем оформляется по той же конструкции. То есть по сути на практике вы даже можете составить под себя один проект договора. И подстраивать его под разные ситуации в зависимости от того, кто берет деньги, а кто — их дает. В частности, важно не забывать менять информацию (сторон) в преамбуле.

Но, напомним, что бесплатная передача средств от ООО физику чревата НДФЛ с матвыгоды. И пристальным вниманием инспекторов. Поэтому во избежание лишних хлопот и возможных претензий рекомендуем заключать процентные договоры. Правда, низкие ставки — тоже не решение вопроса. По общему правилу при маленьких тарифах также имеет место матвыгода. Напомним, таковая возникает, если:

  • человек получил заем без процентов либо с ними, но они очень низкие — а именно меньше 2/3 ставки рефинансирования по займам в рублях или 9% годовых — в валюте;
  • средства предоставляет работодатель или взаимозависимое лицо (отношения ООО-учредитель с долей более 25% как раз сюда подпадают) (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Этой суммы, как правило, хватает на открытие собственного дела в пределах своей квартиры и только посреднического типа. Поэтому, каждый предприниматель желает получить как можно больше денежных средств для инвестиции в собственное дело.

Когда оформляется договор беспроцентного займа от учредителя, нужно учитывать ряд моментов. В общих случаях такие сделки считаются возмездными. Проценты начисляются в соответствии с размером ставки рефинансирования Центробанка на срок возврата средств. Чтобы от компании не требовалось выплачивать проценты, в документе прямо должно быть указано, что заем беспроцентный.

Другая ситуация – когда деньги даются в долг учредителю. Если составлен беспроцентный договор займа, выходит, что сотрудник получает выгоду, избежав уплаты процентов. Тогда нужно перечислять НДФЛ. Сделать это может либо сам учредитель, либо работодатель, удержав с его зарплаты налог.

Еще один момент, который важен с точки зрения налогообложения – валюта. Сделка между учредителем и организацией заключается в рублях. В результате изменения курса может возникнуть переплата. Ее учитывают в качестве нереализованной прибыли компании.

Возможна ситуация, когда кредитор является директором ООО. Если подписывается договор беспроцентного займа между учредителем и организацией, он будет выступать одновременно в качестве заимодавца и заемщика.

Предпочтительно, чтобы при оформлении документа присутствовала третья сторона. Свидетелем может выступать заместитель директора, главный бухгалтер или другие ответственные лица.

Что нужно знать

Выручить в такой ситуации может сам учредитель, выдав компании займ.

Основные положения

Для того чтобы зарегистрировать ООО, необходимо всего лишь 10 000 рублей. Это минимальный размер уставного капитала. 

Но такой суммы не хватит на организацию бизнеса, налаживание связей и выхода на рынок. Можно поступить следующим образом!

Можно оформить беспроцентный займ, который данному ООО выдаёт участник общества. Такая мера позволит получить необходимые средства на развитие бизнеса, но при этом не увеличивать уставный капитал.

Процедура получения

Варианты завершения договора заимствования

Как уже и говорилось ранее, существует возможность получения как процентного, так и беспроцентного займа. Договор заимствования имеет простую форму, где прописываются реквизиты сторон.

Если в документе отсутствует пункт о безвозмездности сделки, то она автоматически рассматривается как процентная. Если не указан конкретный размер стоимости, то будет считаться по ставке рефинансирования.

Существует ряд моментов, имеющих особое значение для налоговых последствий договора займа с учредителем. Среди них наличие возможности сделать договор:

  • Предусматривающим выплату процентов с удобной для его сторон периодичностью. Отсутствие оговорок в этом плане потребует ежемесячного начисления процентов (п. 3 ст. 809 ГК РФ).
  • Беспроцентным (в случае передачи в заем вещей отсутствие процентов становится обязательным — п. 4 ст. 809 ГК РФ). Чтобы договор считался беспроцентным, условие о неначислении процентов должно быть зафиксировано в тексте документа, т. к. отсутствие такого условия повлечет за собой необходимость расчета процентов от ключевой ставки Банка России (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
  • Целевым. Для этой ситуации в договоре придется предусмотреть порядок контроля за использованием переданного в долг и процедуру возврата при выявлении нецелевого применения (ст. 814 ГК РФ). Соответственно, проценты, начисленные по заемным средствам, использованным не по назначению, не будут приняты в уменьшение налоговой базы по прибыли или УСН; нельзя будет также учесть в расходах отрицательную курсовую разницу по займу, выданному иностранным учредителем в валюте.
  • Не содержащим указания на срок возврата или ставящим его в зависимость от момента истребования переданного в долг заимодавцем. При таких условиях вернуть долг необходимо не позднее 30-го дня с даты требования, исходящего от заимодавца, если иной срок не приводится в тексте договора (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Причем датой возврата (если иное не предусмотрено договором) будет считаться день фактического поступления бравшегося в долг к заимодавцу (п. 3 ст. 810 ГК РФ).

Каждый из перечисленных моментов во избежание нежелательных последствий рекомендуется детально оговорить в тексте договора займа.

Закончиться действие договора займа с учредителем может в обычном порядке: по завершении его срока или досрочно — возвратом бравшегося в долг с уплатой причитающихся процентов, если они предусматривались. Однако нередкой для займа, взятого у учредителя, становится ситуация прощения долга. Такую возможность дает ст. 415 ГК РФ. Правда, предусматривать ее договором (так же, как и выдачу займа на неограниченное время) нельзя. Оформлять прощение придется отдельным документом.

К каким налоговым последствиям — 2018 приведет заем от учредителя, завершающийся прощением? Сумма займа, безвозмездно переходящая в собственность заемщика, станет его доходом, который в качестве внереализационного попадет под налог на прибыль или УСН-налог. Однако здесь существуют исключения, позволяющие не считать такой доход налогооблагаемым.

Важные моменты при заключении договора беспроцентного займа

Основные положения

Когда заёмодатель, то есть учредитель, выдаёт заёмщику, то есть юридическому лицу, денежные средства на определённые нужды, эти 2 стороны вступают в заёмные отношения. 

Закон не ограничивает долю в уставном капитале для учредителя. Сумма сделки также не ограничена никакими нормативными актами.

Он обязательно составляется в письменной форме, и подписывается обеими сторонами. Желательно, чтобы договор был составлен на фирменном бланке предприятия-заёмщика. Но это не обязательно! Можно подписать типовую форму.

Тем более, если учредитель у юрлица один, и он же является займодателем. Налоговый кодекс разрешает выдавать беспроцентную ссуду для своей компании, но есть несколько нюансов.

Сумма и сроки выдачи не ограничены
Перечислять необходимую сумму можно как на расчётный счёт организации, так и внести наличными в кассу
Если учредителем является другое юрлицо то от него можно принять только 100 000 рублей единовременно
В зависимости от системы налогообложения займ либо учитывается при расчёте основных налогов, либо нет
Договор обязательно составляется в письменной форме и подписывают его все участники
В договоре нужно обязательно указать:
  • сумму цифрами и прописью;
  • срок, на который выдаётся;
  • обязательно указать слово «беспроцентный» или сделать акцент на том, что ставка по данной сделке составляет 0%. В противном случае, при проверке может быть принято решение, что он является процентным. Ставка будет определена в соответствии с ключевой ставкой ЦБ РФ на день подписания документа. А такое решение контролирующих органов повлечёт за собой неприятные налоговые последствия;
  • сроки погашения, а также порядок внесения долга
Желательно указать, что займ является целевым то есть выдаётся для развития бизнеса

Стороны должны заключить между собой акт, который будет подтверждать, что одна сторона (займодатель) передала другой стороне (заёмщику) указанную в договоре сумму средств.

Договор считается заключённым не с момента подписания, а с момента передачи денежных средств от одной стороны к другой.

Если и учредитель, и получатель — это одно и то же лицо, то он должен придерживаться всех указанных выше правил при оформлении документов. Кроме того, он подписывает договора, как займодатель и как заёмщик.

: учредитель оказывает помощь своей компании

Законодательная база

Отношения, которые возникают в процессе выдачи займа, регулируются главой 42 ГК РФ.

Ст. 807 ГК РФ в которой указано, что в договоре обязательно должна быть указана сумма
Ст. 432 ГК РФ в которой сказано, что без этого такой документ будет признан недействительным
Различные Письма Минфина которые регулируют порядок начисления и уплаты налогов после выдачи и принятия ссуды
Ст. 814 ГК РФ займ может быть как целевым, так и нецелевым

Процедура получения

Но существует возможность не обращаться к кредитору, а взять необходимую денежную ссуду у учредителя. Никаких ограничений по поводу суммы и времени отдачи здесь не существует.

Законом эти правовые отношения не регламентируются и не ограничиваются.

Предлагаем ознакомиться:   Увольнение как непрошедшего испытательный срок

Все договорные отношения между организациями и учредителями составляются в письменной форме. Желательно, чтобы форма документа была на фирменном бланке.

Если не оформлять таким образом правоотношения, а только подписать документ, подтверждающий передачу денежных средств, то такой договор могут признать недействительным. А судебная инстанция не признает заемные отношения сторон на правомерном уровне.

Предоставлять можно не только денежные средства, но и иные ценности.

Например, часто передаются строительные материалы, сырье или сопутствующие товары для выполнения заказов.

В данном случае, документ будет содержать не только целевое назначение, но и оговаривать все порядки использования полученного товара.

В частности:

  1. документация, которая подтвердит целевом назначении (счета и платежные поручения);
  2. извещение о времени и месте доставки;
  3. предоставление доступа в данное место хранения закупки.

Если другая сторона не выполняет должным образом условие по целевому назначению, то иная сторона вправе требовать возврата денежных средств раньше времени. Возможно наложение дополнительных штрафных санкций.

Если не оговаривать ничего в договоре, то договор займа считается безвозмездным. И он не предполагает никаких начислений процентов. Если человек желает получить доход от инвестиции, то он должен оговорить это в документации.

Для минимизации конфликтных ситуаций, лучше прописать процентную ставку за пользование займом, все условия договоренности.

Фактически договоры займов от учредителей ничем не отличаются от соглашений, заключаемых с другими лицами.

Он должен содержать те же самые основные положения:

  • сумма;
  • способ выдачи;
  • срок;
  • проценты;
  • условия возврата.

Договора займов обязательно содержать сумму сделки.

Стоит помнить, что такое соглашение отличается от кредитного договора и будет считаться заключенным, только после передачи имущества или денежных средств.

Требовать от учредителя, который подписал договор и не перевел деньги обязательной их передачи у компании права нет.

Стоит обратить внимание, что займы допускается выдавать не только деньгами, но и вещами, которые должны иметь родовые признаки.

При этом имущество, имеющее индивидуальные признаки дать в долг нельзя.

Например, допускается передача пиломатериалов или семян, но нельзя выдать заем картиной, существующей в единственном экземпляре.

Очень желательно указать в документе срок, на который выдается заем. Это необязательно, но иначе будет считаться, что заемщик обязан вернуть средства в течение 30 дней с момента предъявления требования о погашении кредитором.

Если известно, что возвращать заем не придется, то такой пункт условий позволит избежать требования налоговиков через 3 года отразить сумму не погашенной задолженности в прибыли организации с уплатой соответствующих налогов.

Если заем оформляется беспроцентным, то это надо обязательно прописать в договоре. Иначе любой денежный заем будет считаться процентным, а для расчета вознаграждения заимодавцу надо будет использовать ставку рефинансирования ЦБ на дату погашения задолженности.

Стороны могут предусмотреть единовременный возврат долга в дату окончания договора или заключить соглашение о выплате долга в рассрочку. В этом случае составляет в договоре или приложении к нему график платежей, а оплата долга происходит по частям.

Важно! Стоит помнить, что получить заем наличными от учредителя организация имеет полное право, при этом между юридическими лицами сумма сделки не может превышать 100000 рублей. Учредитель — физическое лицо может внести любую сумму наличными в кассу организации.

Использовать кассовый аппарат при расчетах по займу нет  необходимости, так как не происходит реализация товаров или услуг.

Договоры займа от учредителя заключаются в письменной форме и начинают действовать со дня передачи средств или имущества от займодавца к заемщику. Факт передачи денег (определенного количества вещей) подтверждает расписка, акт приема-передачи или иной аналогичный документ.

Согласно ст. 809 ГК РФ займодавец вправе получать от заемщика проценты за пользование займом в размере, указанном в договоре. Если в документе нет условия о размере процентов, то процентная ставка устанавливается в размере ставки рефинансирования на дату уплаты долга. Учредитель вправе выдать средства без взимания процентов. Такое условие в обязательном порядке необходимо зафиксировать в договоре, в противном случае заем будет считаться процентным по умолчанию.

Займодавец может предоставить средства на конкретные цели. Данное условие также необходимо зафиксировать в договоре займа от учредителя. В данном случае заемщик обязан предоставить займодавцу возможность осуществления контроля за расходованием средств. Если же условие не исполнено, учредитель вправе потребовать досрочно вернуть долг.

О порядке бухучета займа читайте в статье «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете».

Внереализационным доходом, подпадающим под налогообложение прибылью, также является списанная просроченная кредиторская задолженность по договору займа от учредителя с истекшим сроком исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ). Напомним, срок исковой давности равен 3 годам.

Какие доходы относятся к внереализационным — узнайте здесь.

Перед выплатой процентов учредителю по договору процентного займа компания обязана удержать и перечислить в ФНС подоходный налог (п. 1 ст. 208 НК РФ). Если же проценты не взимаются, то возвращаемый долг не подлежит налогообложению.

Суммы процентов, получаемые заимодавцем, станут его доходом, подлежащим налогообложению. Учредителю-физлицу (как россиянину, так и иностранцу) с них придется платить НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) либо 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ) соответственно, причем удержание налога с дохода будет осуществлять заемщик (п. 1 ст. 209 НК РФ).

А учредитель — юрлицо российской принадлежности при получении им процентов окажется плательщиком налога на прибыль (п. 6 ст. 250 НК РФ) или УСН-налога (п. 1 ст. 346.15 НК РФ) по ставкам 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ) и 15% либо 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ) соответственно. С дохода учредителя, являющегося иностранной организацией, при выплате ему процентов заемщику также придется самому удержать налог (п. 1 ст.

  • Зависимость отсутствует. В этом случае отсутствие облагаемого налогом дохода в виде процентов у заимодавца является вполне законным (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Соответственно, и у заемщика нет расходов.
  • Зависимость имеет место. Для нее становится значимым отнесение учредителя к числу резидентов. Если учредитель им является, то контролируемой сделка по предоставлению беспроцентного займа не признается (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ). Если же учредитель оказывается нерезидентом, то отсутствие процентов при займе делает сделку не подлежащей контролю, поскольку в этом случае не возникает условий для него, предусмотренных ст. 269 НК РФ.

Итоги

Заем от учредителя является операцией, не запрещенной действующим законодательством. Предоставление его должно сопровождаться оформлением договора, к ряду условий которого следует отнестись с особым вниманием. Проценты, предусмотренные договором, будут доходом заимодавца и расходом у заемщика. При беспроцентном займе налоговые последствия не наступают. Заем, прощенный заимодавцем, станет внереализационным доходом заемщика, если доля участия в его уставном капитале учредителя не превышает 50%.

Возможно ли заключение займа между ООО и ее директором?

Заключение договора между организацией и ее единоличным исполнительным органом возможно во всех случаях. Каких-либо ограничений для совершения такой сделки законом не предусмотрено, ввиду наличия гражданско-правового принципа свободы договора, который декларируется в п. 1 ст. 421 ГК РФ. Однако необходимо обратить внимание на налоговые последствия заключения такой сделки.

Дело в том, что в силу п.п. 2 п. 2 ст. 105 НК РФ, если директор организации обладает долей в ее уставном капитале, размер которой составляет больше 25 %, то ООО и такой участник признаются взаимозависимыми. Необходимо отметить, что данное правило касается не только директора, но и любого другого ее участника.

Из разъяснения Минфина РФ от 27.05.2016 № 03-01-18/30778 следует, что проценты по договору, которые не были получены участником, являются его доходом. Размер таких процентов можно рассчитать, обратившись к п. 1 ст. 105.7 НК РФ.

Если же доля участия директора или любого участника в уставном капитале организации меньше 25 %, то и налоговых последствий не возникает.

Если Вы заключаете договор займа от учредителя, образец не содержит информации о безвозмездности сделки, Вам нужно просто ответить на вопрос, что средства передаются без какого-либо вознаграждения.

В качестве заимодателя вполне законно может выступать как организация, так и учредитель. Соглашение не имеет принципиальных отличий.

Вы можете не указывать, что заём беспроцентный. Но в таком случае не стоит удивляться, когда на вас подадут иск о взыскании процентов, ведь в этом случае, заем является процентным со всеми вытекающими. Согласно ст. 809 ГК РФ размер комиссионных определяется по текущей ставке рефинансирования.

Что нужно знать

ВНИМАНИЕ! Если директор и учредитель — один человек, то и подписывать договор он должен дважды: за займодавца и за заемщика.

В документе обязательно указываются следующие сведения:

  • дата и место заключения договора займа от учредителя;
  • общие положения с указанием лиц — участников соглашения;
  • предмет договора — фиксирует сумму займа или количество имущества и условия о выплате процентов.

ВАЖНО! Если заем предоставляется учредителем в иностранной валюте, то сделка подлежит валютному контролю.

  1. Условия и сроки возврата средств;
  2. Ответственность сторон;
  3. Реквизиты и подписи участников сделки.

К договору займа от учредителя, как правило, прикладывается график уплаты процентов и основного долга.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юрист поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector